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¿A cuánto te expone tu LLC hoy?
Cinco o seis preguntas, según tu caso. Al final ves, línea por línea y con la norma al lado, las cantidades a las que te expone tu situación actual ante el IRS y ante tu estado. No es una estimación nuestra: son las cifras que fija la ley.
Pregunta 1
¿Qué tipo de entidad tienes en Estados Unidos?
Pregunta 2 de 6
¿En qué estado está constituida?
Pregunta 3 de 6
¿Cuántas acciones autorizadas figuran en tu certificado?
Está en el Certificate of Incorporation, bajo authorized shares. Es el dato que más cuesta caro cuando nadie lo mira: en Delaware el impuesto anual de una Corporation se calcula sobre él.
Pregunta 4 de 6
¿Los dueños son residentes fiscales de Estados Unidos?
Es la pregunta que decide si te aplica el Formulario 5472. Si vives y tributas fuera de EE.UU., la respuesta es no.
Pregunta 5 de 6
¿Cuántas personas o empresas extranjeras son dueñas o hacen operaciones con tu LLC?
Cuenta a los dueños extranjeros y a las empresas relacionadas con las que la LLC tuvo movimientos: préstamos, aportes, retiros, servicios. En la reglamentación cada una es una related party.
Pregunta 6 de 6
¿Cuántos años fiscales llevas sin presentar el Formulario 5472?
Se presenta junto a un 1120 pro forma, incluso si la LLC no tuvo ingresos. Si nunca oíste hablar de él, la respuesta suele ser "todos los que lleva abierta".
Tu resultado
Esto es lo que dice la ley sobre tu situación
Cómo se calcula cada línea
El Formulario 5472
Una LLC de un solo dueño extranjero es, para efectos federales, una entidad desestimada (Treas. Reg. §301.7701-3), y aun así debe presentar el Formulario 5472 acompañado de un 1120 pro forma. No presentarlo tiene una cifra fija en la ley.
El IRC §6038A(d)(1) dice que la corporación que incumple "shall pay a penalty of $25,000 for each taxable year with respect to which such failure occurs". Son US$25.000 por cada año fiscal, no por formulario.
La multiplicación por cada parte relacionada no está en el estatuto, está en la reglamentación: el Treas. Reg. §1.6038A-4(a)(3) señala que la sanción "may be assessed for each failure to maintain records with respect to each related party", y que se impone "only once for a taxable year with respect to each related party". Fíjate en el verbo: dice may, no shall. Por eso esta calculadora te muestra un techo, no una cuenta por cobrar.
Hay dos cosas más que conviene saber. La primera: si la falta continúa más de 90 días después de que el IRS notifique, el §6038A(d)(2) agrega US$25.000 por cada período de 30 días mientras siga sin corregirse. La segunda: el §6038A(d)(3) reconoce la reasonable cause, y por eso presentar antes de cualquier notificación no es lo mismo que esperar.
Y hay un efecto que no es dinero y pesa más: mientras el formulario no se presente, el IRC §6501(c)(8) mantiene abierto el plazo de prescripción. El año no se cierra nunca. Está desarrollado en la guía del Formulario 5472.
El impuesto anual de Delaware
Acá está el caso que más sorprende, y no es una multa: es el impuesto anual calculado de una forma que casi nadie mira al constituir.
El 8 Del. C. §503(a)(1) fija el Authorized Shares Method: US$175 hasta 5.000 acciones autorizadas, US$250 entre 5.001 y 10.000, "and the further sum of $85 on each 10,000 shares or part thereof". Una Corporation con 10.000.000 de acciones autorizadas da US$85.165 al año por ese método. No es un error del sistema: es la fórmula.
Y acá está lo que casi nadie dice. El mismo §503(a) ordena pagar "whichever of the applicable amounts prescribed by paragraphs (a)(1) and (a)(2) of this section is the lesser": se paga el menor de los dos métodos. El segundo, el Assumed Par Value Capital Method, se calcula sobre los activos totales y las acciones emitidas, y tiene un piso de US$400. Para una empresa pequeña suele dar una fracción del primero. El §503(c) además pone un techo de US$200.000.
Dicho de otro modo: la cifra grande es evitable, pero solo si alguien presenta el cálculo alternativo antes del 1 de marzo. Quien no lo hace paga la primera. Y si no paga, el §502(c) suma "interest at the rate of 1½ percent for each month". Más detalle en la guía del franchise tax.
Para las LLC es mucho más simple: el 6 Del. C. §18-1107 fija un impuesto anual plano de US$400 con vencimiento el 1 de junio, y US$200 de recargo si se paga después.
Lo que esta calculadora no hace
No es asesoría fiscal, contable ni legal, y no reemplaza a un profesional habilitado que revise tu caso con tus antecedentes. No predice lo que el IRS o tu estado van a hacer: muestra las cantidades que las normas citadas permiten aplicar, que es otra cosa. Nadie puede decirte de antemano si se aplicarán, si se aplicarán en su tope, o si la reasonable cause del §6038A(d)(3) cambiará el resultado.
Tampoco cubre todo. Solo calcula la parte estatal de Delaware, que es la que tenemos contrastada contra el texto legal. Florida, Wyoming, Texas y Nuevo México tienen sus propias tasas y recargos que todavía no verificamos línea por línea, y preferimos no ponerle un número a algo que no hemos leído. Tampoco incluye impuestos estatales sobre la renta, obligaciones de tu país de residencia, ni sanciones por declaraciones distintas del 5472.
Y no calcula ningún ahorro. Acá no hay una cifra de lo que te vas a ahorrar, porque eso dependería de decisiones sobre tu estructura que solo un profesional habilitado puede tomar contigo. Lo que ves es lo que la ley pone sobre la mesa hoy.
¿Y ahora qué?
Si el número te sorprendió, lo primero no es pagar nada: es saber qué está efectivamente presentado y qué no. En el diagnóstico revisamos tu caso con tus documentos y te decimos qué corresponde regularizar y en qué orden.
Si prefieres leer primero: las multas de una LLC, el Formulario 5472 y el franchise tax de Delaware.
Fuentes oficiales
- IRC §6038A(d) (sanción de US$25.000 por año fiscal; el agravamiento de US$25.000 por cada 30 días tras la notificación; la reasonable cause)
- Treas. Reg. §1.6038A-4(a) (la sanción puede aplicarse respecto de cada parte relacionada, una vez por año fiscal)
- IRC §6501(c)(8) (la prescripción no empieza a correr mientras falte la información)
- Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de la LLC de un solo dueño como entidad desestimada)
- 8 Del. C. §503 (los dos métodos de cálculo, la regla del menor y el techo) y §502(c) (interés de 1,5% mensual)
- 6 Del. C. §18-1107 (impuesto anual de US$400 de la LLC y recargo de US$200)
Aviso legal. BUP GLOBAL LLC es una empresa privada de servicios de formación y gestión empresarial. No somos un despacho de abogados ni una firma de contadores, y no estamos afiliados al IRS, al SII ni a ninguna Secretaría de Estado. Esta herramienta describe normas vigentes a la fecha indicada y puede quedar desactualizada. Sus resultados son orientativos y no constituyen asesoría ni recomendación para un caso particular; toda decisión sobre tu situación corresponde a un profesional habilitado que la revise con tus antecedentes. BUP Global no asume responsabilidad por decisiones tomadas a partir de este contenido.