Guía fiscal · Estados Unidos
Multas de una LLC en EE.UU.: cuáles existen, cuánto cuestan y qué dice la ley sobre reducirlas
Una LLC de dueño extranjero puede recibir multas por tres motivos distintos, y conviene no confundirlos: por no informar (la más cara, hasta US$25.000 por año en el Formulario 5472, IRC §6038A(d)), por presentar tarde (5% del impuesto por mes hasta 25%, IRC §6651), y por declarar mal (20% del impuesto omitido, IRC §6662). La primera no depende de que hayas ganado dinero, y por eso es la que sorprende. La reglamentación sí contempla eximirlas por causa razonable, con un criterio expresamente amplio para la empresa pequeña que no conocía la obligación, pero no es automático: lo decide el IRS caso a caso.
Describe lo que dicen las normas citadas y cómo opera BUP Global con sus clientes. No es asesoría legal, tributaria ni contable, no analiza tu situación y no reemplaza la revisión de tu caso por un contador o consultor experto en cada país. Los montos de tasas y multas los fija cada autoridad y pueden cambiar. BUP Global no es un estudio de abogados ni una agencia del gobierno.
Las multas del IRS asustan porque circulan como cifras sueltas y sin contexto. Acá están ordenadas por lo que en realidad importa: qué hiciste o dejaste de hacer. Cada una con el artículo que la fija, para que puedas verificarla.
Las tres familias de multas, y por qué conviene distinguirlas
No es lo mismo no informar que informar mal o informar tarde. La ley las trata por separado y su lógica es distinta:
| Familia | Qué la dispara | ¿Depende de que haya impuesto? |
|---|---|---|
| Por no informar | No presentar una declaración informativa | No. Es la clave de todo: se aplica aunque la empresa no haya facturado |
| Por presentar tarde | Presentar fuera de plazo | Sí, se calcula como porcentaje del impuesto |
| Por declarar mal | Subdeclarar por negligencia o por fraude | Sí, sobre el impuesto omitido |
¿Cuál es la multa más cara para una LLC de dueño extranjero?
La del Formulario 5472, y no está cerca. La ley fija "$25,000 for each taxable year" para la entidad que no lo presenta o no conserva los registros, y si el incumplimiento continúa más de 90 días después de que el IRS notifica, se suman "$25,000 for each 30-day period (or fraction thereof) during which such failure continues" (IRC §6038A(d)(1) y (2)).
Tres cosas que la hacen peligrosa y que casi nadie explica:
- Es por año fiscal. Tres ejercicios sin presentar son tres multas, no una.
- No mira tus ingresos. Una LLC que nunca facturó puede deberla igual, porque el formulario informa transacciones con el dueño y los aportes de constitución ya cuentan.
- Crece sola después del aviso. El reloj de los 30 días empieza a correr cuando llega la notificación, no antes.
Qué es el 5472 y quién lo presenta está en la guía del Formulario 5472.
¿Y si tengo socios?
La LLC de dos o más miembros presenta el Formulario 1065, y su sanción se calcula distinto: una suma fija "multiplied by the number of persons who were partners", por cada mes o fracción de atraso, hasta 12 meses, salvo causa razonable (IRC §6698). El monto por socio y por mes se ajusta por inflación y lo publican las instrucciones de cada año.
La consecuencia práctica: en esta multa, cada socio adicional multiplica el costo. Una sociedad de cinco socios que se atrasa seis meses no paga lo mismo que una de dos.
¿Cuánto cuesta presentar tarde?
Cuando hay impuesto de por medio, el artículo 6651 separa dos incumplimientos que suelen confundirse:
| Qué pasó | Sanción | Tope |
|---|---|---|
| Presentar tarde | 5% del impuesto por cada mes de atraso | 25% |
| Pagar tarde | 0,5% del impuesto por cada mes | 25% |
| Presentar tarde con fraude | 15% por mes | 75% |
Por eso una extensión de plazo es barata y valiosa: el Formulario 7004 da seis meses más para presentar, aunque no para pagar. Es la diferencia entre deber un 0,5% mensual y deber un 5% mensual. Las fechas están en el calendario fiscal de tu LLC.
¿Y si declaré, pero mal?
- Negligencia o subdeclaración sustancial: 20% del impuesto omitido. Se considera sustancial cuando supera el mayor entre el 10% del impuesto y US$5.000 (IRC §6662).
- Fraude: 75% del impuesto omitido atribuible al fraude (IRC §6663(a)). Es otra categoría, y por eso ninguna corrección se fecha hacia atrás ni se redacta para producir un resultado.
- Declaraciones informativas incorrectas u omitidas: una suma por cada declaración y por cada payee statement, que sube cuando hay intentional disregard (IRC §6721 y §6722). Acá entran, por ejemplo, los Schedules K-1 de una sociedad.
¿Se pueden eliminar o reducir? Lo que dice la reglamentación
Sí existe la figura, y en el caso del 5472 está escrita con inusual claridad. La reglamentación exige que la causa razonable se alegue con "an affirmative showing of all the facts alleged as reasonable cause… in a written statement containing a declaration that it is made under penalties of perjury" (Treas. Reg. §1.6038A-4(b)(1)).
Y agrega un criterio que importa mucho al fundador que recién se entera de que la obligación existía: se aplica "liberally in the case of a small corporation that had no knowledge of the requirements… has limited presence in and contact with the United States; and promptly and fully complies with all requests by the Internal Revenue Service" (Treas. Reg. §1.6038A-4(b)(2)(ii)).
Tres lecturas honestas de ese texto:
- No es automático. La norma habilita la exención; quien la concede es el IRS, caso a caso, y puede no concederla.
- Premia cumplir pronto y completo. Las palabras del reglamento son promptly and fully. Cada mes que pasa juega en contra del argumento.
- Se sostiene en hechos, no en adjetivos. Exige mostrar los hechos bajo pena de perjurio, no explicar buenas intenciones.
Presentar la declaración después de recibir el aviso no convierte la infracción en otra más leve, y cerrar la empresa tampoco borra las declaraciones que ya se debían. Evaluar si tu caso califica y qué corresponde hacer es materia de un contador o consultor experto: esta guía no es asesoría de ningún tipo.
La multa que casi nadie ve venir: la del estado
Las sanciones del IRS no son las únicas. Cada estado tiene su propia obligación anual, y en Florida el descuido no termina en un recargo.
Los Florida Statutes §605.0714 permiten al Departamento disolver administrativamente la LLC que no entregue su informe anual "by 5:00 p.m. Eastern Time on the third Friday in September", con la disolución produciéndose el cuarto viernes de septiembre. También es causal quedar debiendo un fee o una multa al Departamento, o no mantener el agente registrado. Lo desarrollamos en la guía de cómo mantener tu LLC activa.
¿Y las multas de tu país de residencia?
Son una capa aparte y suelen olvidarse por completo. En Chile, por ejemplo, la declaración jurada que informa una inversión en el exterior tiene su propia sanción, y cuál aplica depende de qué norma rige el caso: la Circular 48 de 2022 del SII describe cuatro posibles y aplica una sola por declaración, según el principio de especialidad. Cuando lo no informado se relaciona con una entidad controlada en el exterior, corresponde el tramo del artículo 41 G letra F de la Ley de la Renta, de 10 a 50 unidades tributarias anuales.
El detalle está en la guía de la DJ 1929 y en tengo una LLC y vivo en Chile.
Cómo se evitan, que es más barato que discutirlas
Ninguna de las multas de esta guía nace de un error complejo. Nacen de tres cosas simples. Antes de seguir, si quieres ver a cuánto te expone tu situación concreta, la calculadora lo calcula en seis preguntas:
- No saber que la obligación existía. Es el caso más común, y el único que la propia reglamentación considera con criterio amplio.
- Llegar tarde al expediente. El preparador no puede declarar sin los documentos, y el plazo corre igual. Por eso trabajamos con fecha de corte anticipada y usamos la extensión cuando hace falta.
- No tener el dato. Sin registro de retiros, sin cartolas y sin libros cerrados no hay declaración posible. Esa es la parte que el orden financiero resuelve antes de que empiece la temporada.
Los errores que más vemos
Mi LLC no facturó, así que no puede tener multas
La multa por no informar no depende del impuesto ni de los ingresos. El Formulario 5472 se presenta por las transacciones con el dueño, y el aporte de constitución ya es una.
Si me llega una multa, la peleo
La reglamentación premia expresamente a quien cumple promptly and fully. El argumento de causa razonable vale más antes del aviso que después.
Cierro la empresa y el problema desaparece
Disolver no borra las declaraciones que ya se debían ni las sanciones asociadas a ellas.
Pedí la extensión, entonces no hay multa
La extensión evita la sanción por presentar tarde, no la de pagar tarde. Y cada Formulario 7004 cubre un solo formulario.
Somos cinco socios pero la multa es una sola
La del Formulario 1065 se multiplica por el número de socios y por cada mes de atraso, hasta doce meses.
Qué hacemos nosotros
BUP Global gestiona las cartas y avisos del IRS y del estado como un servicio aparte, con un fee de inicio y, cuando la multa supera cierto monto, un honorario de éxito que se calcula solo sobre lo que el IRS o el estado confirme como removido o reducido. Si no hay reducción, no hay honorario de éxito.
Y lo decimos como corresponde: la remoción depende del IRS o del estado, no de nosotros. Gestionamos con diligencia y no garantizamos el resultado. Los montos están en precios.
Cuando la multa se vuelve una deuda con el IRS
Mucha gente no busca "multa": busca deuda con el IRS. Y tiene razón, porque una vez que el IRS determina formalmente lo que debes —eso se llama assessment—, la sanción deja de ser un papel y pasa a ser un saldo a tu nombre, con su propio plazo de cobro.
¿Cuánto dura?
El IRC §6502(a)(1) fija el plazo para cobrar: el impuesto puede cobrarse por embargo o por juicio solo si eso empieza “within 10 years after the assessment of the tax”. Diez años, contados desde la determinación, no desde que naciste la obligación ni desde que presentaste. La propia norma contempla situaciones que alargan ese plazo, como un acuerdo de pago en cuotas.
Y acá está la trampa para una LLC de dueño extranjero
El reloj de los diez años empieza a correr cuando hay determinación. Y para que haya determinación, primero tiene que poder haberla. El IRC §6501(c)(8)(A) dice que cuando falta información que debía reportarse conforme al §6038A —que es exactamente el Formulario 5472—, el plazo para determinar el impuesto “shall not expire before the date which is 3 years after the date on which the Secretary is furnished the information”.
Léelo al revés y se entiende el problema: si nunca presentaste el 5472, el plazo no empieza a correr. El año queda abierto indefinidamente. No hay nada que esperar a que prescriba, porque la cuenta regresiva no arrancó. El §6501(c)(8)(B) agrega un matiz: si la omisión se debió a reasonable cause y no a negligencia deliberada, la apertura alcanza solo a las partidas relacionadas con esa falta.
Por eso, en este caso concreto, presentar tarde es mejor que no presentar: además de habilitar el argumento de causa razonable que se explica más arriba, es lo único que pone en marcha el plazo.
¿Cómo sé si tengo deuda?
El IRS publica el saldo de cada contribuyente en su propia cuenta en irs.gov y en las transcripciones de cuenta. Es la fuente oficial, y es gratuita. Cualquier cifra que no venga de ahí —incluida la que recuerdes de una carta vieja— puede estar desactualizada, porque los intereses siguen corriendo.
La ley contempla alternativas de pago y de reducción, y también la causa razonable que se explica en esta guía. Lo que ninguna de ellas es, es automática: la decisión es del IRS. Desconfía de quien te prometa un resultado antes de haber visto tu expediente; acá no publicamos cómo se construye un argumento ante el IRS porque eso depende por completo de los hechos de cada caso.
¿Te llegó un aviso, o tienes ejercicios sin presentar?
Agenda un diagnóstico gratuito. Revisamos qué declaraciones faltan, qué sanción está en juego en tu caso y qué se puede hacer con lo que hay.
Agendar diagnóstico gratuito →
Preguntas frecuentes
¿Cuánto dura una deuda con el IRS?
El IRC §6502(a)(1) da al IRS diez años para cobrar por embargo o por juicio, contados “within 10 years after the assessment of the tax”: desde la determinación formal, no desde que nació la obligación. La misma norma contempla situaciones que alargan el plazo, como un acuerdo de pago en cuotas. Ojo con el caso de una LLC de dueño extranjero: si el 5472 nunca se presentó, el plazo para determinar no corre (§6501(c)(8)), así que tampoco arranca el de cobro.
Nunca presenté el 5472. ¿Prescribe algún día?
No mientras no se presente. El IRC §6501(c)(8)(A) establece que, faltando la información exigida por el §6038A, el plazo para determinar el impuesto “shall not expire before the date which is 3 years after the date on which the Secretary is furnished the information”. El año queda abierto hasta que la información se entregue. Presentar tarde es lo único que pone en marcha el reloj.
¿Cómo sé si tengo deuda con el IRS?
En tu cuenta en irs.gov y en las transcripciones de cuenta, que son la fuente oficial y son gratuitas. Una cifra de una carta antigua puede estar desactualizada, porque los intereses siguen corriendo mientras el saldo exista.
¿Cuál es la multa más alta que puede recibir una LLC de dueño extranjero?
La del Formulario 5472: US$25.000 por cada año fiscal no informado, más US$25.000 adicionales por cada período de 30 días que transcurra después de 90 días desde la notificación del IRS (IRC §6038A(d)). No depende de que la empresa haya tenido ingresos.
¿Me pueden multar si mi LLC no facturó nada?
Sí, si se trata de una multa por no informar. El Formulario 5472 se presenta por las transacciones con el dueño, y las instrucciones incluyen los aportes de constitución y las distribuciones entre las transacciones reportables.
¿Cuánto cuesta presentar tarde una declaración con impuesto?
El artículo 6651 fija 5% del impuesto por cada mes de atraso en presentar, con tope de 25%, y 0,5% mensual por pagar tarde, con el mismo tope. Si hay fraude, la presentación tardía sube a 15% mensual con tope de 75%.
¿Cómo se calcula la multa del Formulario 1065 con varios socios?
Una suma fija multiplicada por el número de socios, por cada mes o fracción de atraso, hasta doce meses, salvo causa razonable (IRC §6698). El monto por socio y por mes se ajusta por inflación y lo publican las instrucciones de cada año.
¿Se pueden eliminar las multas del IRS?
La reglamentación contempla la causa razonable. Para el Formulario 5472 exige una declaración escrita bajo pena de perjurio que muestre todos los hechos alegados, y establece que se aplique con criterio amplio a la empresa pequeña que no conocía la obligación, tiene poca presencia en Estados Unidos y cumple de inmediato y por completo. No es automático: lo decide el IRS.
¿Presentar la declaración después del aviso reduce la multa?
Las instrucciones del Formulario 5472 advierten que presentarla después de notificada la multa no transforma la infracción en una más leve. Por eso el argumento de causa razonable pesa más antes del aviso que después.
¿Si cierro la LLC se borran las multas?
No. Disolver la empresa, voluntaria o administrativamente, no elimina las declaraciones que ya se debían ni las sanciones asociadas a ellas.
¿Y las multas de mi país de residencia?
Son una capa distinta. En Chile, la sanción por la declaración jurada que informa una inversión en el exterior depende de qué norma rige el caso: la Circular 48/2022 del SII describe cuatro y aplica una sola por declaración según el principio de especialidad. Si lo no informado se relaciona con una entidad controlada en el exterior, corresponde el tramo de 10 a 50 unidades tributarias anuales del artículo 41 G letra F.
- IRC §6038A(d), multa por no presentar el Formulario 5472 (Cornell LII)
- Treas. Reg. §1.6038A-4(b), causa razonable
- IRC §6698, multa por el Formulario 1065
- IRC §6651, presentar y pagar fuera de plazo
- IRC §6662 y §6663, negligencia, subdeclaración sustancial y fraude
- IRC §6721 y §6722, declaraciones informativas y payee statements
- IRS, Instructions for Form 5472
- IRS, Instructions for Form 7004
- Florida Statutes §605.0714, Grounds for administrative dissolution
- SII, Circular 48 de 2022, sanciones de las declaraciones juradas sobre el exterior
Aviso legal. BUP Global LLC es una empresa privada de servicios para empresas en EE.UU.: formación, cuentas bancarias, contabilidad, agente registrado, temporada de impuestos y estructuración financiera internacional. No somos un estudio de abogados ni una agencia del gobierno, y no estamos afiliados al IRS ni a ningún estado. En EE.UU., las declaraciones que contrates con nosotros las prepara un preparador habilitado y las firmas tú. En tu país de residencia fiscal no presentamos ni firmamos tus declaraciones: las presenta tu contador, con la información que te entregamos. Esta guía describe normas vigentes a la fecha indicada y puede quedar desactualizada. Nada de lo que contiene es asesoría ni recomendación para un caso particular; toda decisión sobre tu situación corresponde a un profesional habilitado que la revise con tus antecedentes. BUP Global no asume responsabilidad por decisiones tomadas a partir de este contenido.