Guía fiscal · Chile
Declaración Jurada 1929: lo que el SII te pide informar cada año por tener una LLC en Estados Unidos
La Declaración Jurada 1929 es la declaración anual con la que un residente en Chile informa al SII sus inversiones, rentas y entidades controladas en el exterior. Si eres dueño de una LLC en Estados Unidos, te aplica: la inversión se informa “independiente de si estas hubieran generado rentas”, y la entidad controlada “independientemente de si éstas hubieran percibido o devengado rentas pasivas”. En 2026 venció el 30 de junio. Es informativa, no paga impuesto, pero es distinta del Formulario 22, donde sí declaras la renta que la LLC te distribuyó.
Describe lo que dicen las normas citadas y cómo opera BUP Global con sus clientes. No es asesoría legal, tributaria ni contable, no analiza tu situación y no reemplaza la revisión de tu caso por un contador o consultor experto en cada país. Los montos de tasas y multas los fija cada autoridad y pueden cambiar. BUP Global no es un despacho de abogados ni una firma de contadores.
La mayoría de los chilenos con LLC conoce el 5472 y desconoce la DJ 1929. Es al revés de lo que pesa: la DJ 1929 es la obligación que nace de vivir en Chile, y la que el SII cruza con la información que recibe del exterior. Esta guía la explica con la Ley de la Renta y las instrucciones del SII a la vista.
¿Qué es la DJ 1929?
La DJ 1929 es la declaración jurada anual sobre operaciones en el exterior. Su base legal está en la Ley sobre Impuesto a la Renta: el artículo 41 A, que regula el crédito por impuestos pagados en el extranjero y la obligación de informar las inversiones, y el artículo 41 G letra F, que ordena llevar un registro de las rentas e impuestos de las entidades controladas en el exterior, en la forma que fije el SII por resolución. El formulario es el instrumento con que el SII recibe esa información.
Igual de importante es qué no es: no es la declaración de renta (esa es el F22), no calcula impuesto y no depende de que la LLC te haya pagado algo.
¿Quién debe presentarla?
Según las instrucciones del SII para el año tributario 2026, los obligados son los contribuyentes residentes o domiciliados en Chile que tengan inversiones en el exterior, y la obligación cubre tres situaciones:
- Las inversiones en el exterior, que se informan "independiente de si estas hubieran generado rentas". Tu participación en la LLC es una inversión en el exterior desde el día en que la constituiste.
- Las entidades controladas en el exterior, que se informan "independientemente de si éstas hubieran percibido o devengado rentas pasivas". Si eres dueño del 100% de tu LLC (o de la mayoría), la controlas.
- Las operaciones sin inversión que generen rentas del exterior.
Es el punto que más cuesta aceptar. Una LLC recién creada, sin facturación y sin retiros, ya es una inversión en el exterior y una entidad controlada. La DJ 1929 de ese año se presenta igual, con los datos de la entidad y el capital aportado.
¿Cuándo vence?
El SII publica cada año el calendario de declaraciones juradas. Para el año tributario 2026 la DJ 1929 venció el 30 de junio de 2026. La fecha se confirma cada año en la página "Formularios y plazos" del SII, pero el patrón es estable: la DJ 1929 va después de la Operación Renta de abril, porque recoge lo que ya declaraste en el F22.
¿Qué se informa?
En términos generales, la DJ 1929 pide cuatro grupos de datos sobre tu LLC:
- La inversión: el capital que aportaste y tu porcentaje de participación.
- Las rentas percibidas desde la LLC durante el año (distribuciones o pagos hechos por tu cuenta).
- Los impuestos pagados en el exterior sobre esas rentas, si los hubo.
- Los datos de la entidad controlada: identificación, país y su resultado, aunque no haya distribuido nada.
La información sale de dos lugares: de tus cartolas (aportes y retiros del año) y de la declaración que la LLC presentó en Estados Unidos (el 5472 con 1120 pro forma o el 1065 con K-1). Por eso BUP Global cierra el lado estadounidense antes de junio: es el orden en que la información existe.
¿Cómo se declara la renta de la LLC en Chile?
Aquí entran dos artículos de la Ley de la Renta que ordenan todo:
- Renta mundial. El artículo 3 establece que el residente en Chile tributa sobre sus rentas de cualquier origen, "sea que la fuente de entradas esté situada dentro del país o fuera de él". Tener la empresa en Florida no cambia eso.
- Base percibida. El artículo 12 dispone que, para las rentas de fuente extranjera, "se considerarán las rentas líquidas percibidas". Declaras en el F22 lo que la LLC efectivamente te pagó en el año, convertido al tipo de cambio de cada percepción, no la utilidad que quedó en la cuenta de la empresa.
La utilidad que la LLC no te distribuye no se declara mientras sea renta activa (servicios, ventas). Las rentas pasivas (intereses, regalías, arriendos) tienen una regla propia en el artículo 41 G que las puede devengar sin retiro; la calificación de las rentas de una LLC concreta es materia de un contador o consultor experto.
El crédito por el impuesto pagado en Estados Unidos
Si tu LLC pagó impuesto a la renta en EE.UU. (por ejemplo, porque tuviste renta conectada y presentaste un 1040-NR con impuesto), el artículo 41 A permite usarlo como crédito contra el impuesto chileno. Entre las rentas con derecho a crédito están "c) Rentas por la prestación de servicios profesionales o técnicos" y "g) Rentas provenientes de países con los cuales Chile haya suscrito un convenio". El crédito tiene un tope del 35% de la renta neta de fuente extranjera, solo se imputa contra impuesto chileno efectivo y no genera devolución.
Y una consecuencia lógica que muchos no ven: si tu LLC no pagó impuesto en EE.UU., no hay crédito. La renta se declara en Chile y tributa completa con el Global Complementario. El "0% en USA" no es un ahorro: es que el impuesto se paga entero en Chile.
¿Qué pasa si no la presento?
Omitir o atrasar una declaración jurada informativa es una infracción del Código Tributario (artículo 97 N° 1), y el SII detalla las sanciones específicas de la DJ 1929 en su Circular 48 de 2022. Cuánto y cómo aplica a una situación concreta es materia de un contador o consultor experto: esta guía no es asesoría de ningún tipo.
Los errores del chileno con LLC frente a la DJ 1929
Como no retiré plata, no tengo nada que informar
La inversión se informa "independiente de si hubiera generado rentas". El retiro afecta cuánta renta declaras en el F22, no si presentas la DJ 1929.
Mi LLC no paga impuestos en USA, así que en Chile tampoco
Chile grava tu renta mundial (art. 3) sobre lo percibido (art. 12). Lo que la LLC te paga es renta tuya y tributa acá. Sin impuesto en EE.UU., además, no hay crédito del 41 A.
Ya presenté el F22, con eso cumplí
El F22 declara la renta; la DJ 1929 informa la inversión y la entidad. Son dos obligaciones con dos fechas.
El Convenio con Estados Unidos me exime de declarar en Chile
El Convenio reparte qué país puede gravar qué renta y evita que pagues dos veces. Frente a Chile sigues siendo residente con renta mundial. Lo explicamos en la guía para abrir una LLC desde Chile.
Quién hace qué
| BUP Global (lado EE.UU.) | Tu contador en Chile |
|---|---|
| Presenta la declaración de la LLC (5472 + 1120 pro forma, o 1065 + K-1) y el informe anual del estado. | Presenta tu F22 con la renta de fuente extranjera y, si corresponde, el crédito del 41 A. |
| Te entrega, antes de junio, un resumen del año: aportes, retiros, resultado de la LLC e impuesto pagado en EE.UU. | Presenta la DJ 1929 con esos datos. |
| Mantiene las cartolas y la contabilidad de la LLC ordenadas para que ese resumen salga en un día, no en un mes. | Evalúa el 41 G, los precios de transferencia si tienes una SpA, y cualquier rectificatoria. |
BUP Global no reemplaza a tu contador chileno. Lo que hacemos es que la información que él necesita exista, esté cuadrada y llegue a tiempo.
¿Tienes una LLC y nunca presentaste la DJ 1929?
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la Declaración Jurada 1929?
Es la declaración anual con la que un residente en Chile informa al SII sus inversiones, rentas y entidades controladas en el exterior. Tiene base en los artículos 41 A y 41 G letra F de la Ley de la Renta. Es informativa: no calcula ni paga impuesto.
¿Tengo que presentar la DJ 1929 si mi LLC no tuvo ingresos?
Sí. Las instrucciones del SII indican que las inversiones se informan independiente de si generaron rentas, y las entidades controladas independientemente de si percibieron o devengaron rentas pasivas.
¿Cuándo vence la DJ 1929?
El SII fija la fecha cada año en su calendario de declaraciones juradas. Para el año tributario 2026 venció el 30 de junio de 2026.
¿Qué información de mi LLC va en la DJ 1929?
Tu inversión (capital aportado y porcentaje), las rentas que percibiste de la LLC en el año, los impuestos pagados en el exterior si los hubo, y los datos de la entidad controlada.
¿Cómo declaro en Chile la renta que me paga mi LLC?
En el Formulario 22, como renta de fuente extranjera, sobre base percibida (art. 12 LIR): lo que la LLC efectivamente te distribuyó, convertido al tipo de cambio de cada percepción. Chile grava la renta mundial de sus residentes (art. 3 LIR).
¿Puedo usar como crédito el impuesto que mi LLC pagó en Estados Unidos?
Sí, conforme al artículo 41 A de la Ley de la Renta, que incluye las rentas por servicios profesionales o técnicos y las provenientes de países con convenio. El crédito tiene un tope del 35% de la renta neta de fuente extranjera y se imputa solo contra impuesto chileno efectivo. Si no hubo impuesto en EE.UU., no hay crédito.
¿La DJ 1929 reemplaza al Formulario 22?
No. El F22 declara la renta y liquida el impuesto; la DJ 1929 informa la inversión y la entidad. Son dos obligaciones distintas con fechas distintas.
¿BUP Global presenta mi DJ 1929?
No. La presenta tu contador en Chile. BUP Global se ocupa de la LLC en Estados Unidos y te entrega antes de junio el resumen del año (aportes, retiros, resultado e impuesto pagado) que tu contador necesita para llenarla.
- Ley sobre Impuesto a la Renta (DL 824), arts. 3, 12, 41 A y 41 G, texto vigente en la Biblioteca del Congreso Nacional
- SII, Declaraciones Juradas: instrucciones y plazos de la DJ 1929
- Código Tributario (DL 830), art. 97
- SII, Convenio entre Chile y Estados Unidos para evitar la doble imposición
- IRS, Instructions for Form 5472
Aviso legal. BUP GLOBAL LLC es una empresa privada de servicios de formación y gestión empresarial. No somos un despacho de abogados ni una firma de contadores, y no estamos afiliados al IRS, al SII ni a ninguna Secretaría de Estado. Esta guía describe normas vigentes a la fecha indicada y puede quedar desactualizada. Nada de lo que contiene es asesoría ni recomendación para un caso particular; toda decisión sobre tu situación corresponde a un profesional habilitado que la revise con tus antecedentes. BUP Global no asume responsabilidad por decisiones tomadas a partir de este contenido.