Guía · BUP Operate
Delaware Franchise Tax: por qué llega un cobro de 85 mil dólares por una empresa que no factura
El Delaware Franchise Tax no es una multa ni un impuesto sobre tus ganancias: es un tributo anual por existir como corporación en ese estado, y se calcula por el número de acciones que autorizaste, no por lo que facturaste. Por el método llamado Authorized Shares Method, la ley cobra $250 hasta 10.000 acciones y “the further sum of $85 on each 10,000 shares or part thereof” (8 Del. C. §503(a)(1)). Una corporación con 10 millones de acciones autorizadas —el número que traen muchas plantillas de constitución— llega así a unos 85.165 dólares al año, aunque no haya vendido nada. La buena noticia está en la misma ley: el §503(a) dice que se paga “whichever … is the lesser” de dos métodos, y el segundo suele dejar a una empresa chica en el mínimo de 400 dólares. Delaware cobra el caro cuando no le entregas los datos que necesita para calcular el otro.
Describe lo que dicen las normas citadas y cómo opera BUP Global con sus clientes. No es asesoría legal, tributaria ni contable, no analiza tu situación y no reemplaza la revisión de tu caso por un contador o consultor experto en cada país. Los montos de tasas y multas los fija cada autoridad y pueden cambiar. BUP Global no es un despacho de abogados ni una firma de contadores.
Abriste una empresa en Delaware porque lo leíste en todas partes. Un año después llega un cobro del estado por decenas de miles de dólares, por una empresa que quizá ni siquiera alcanzó a facturar. No es un error del sistema ni una estafa: es la ley aplicada a una casilla que llenaste sin mirar el día que constituiste.
Primero: qué es este cobro, y qué no es
El franchise tax de Delaware no tiene nada que ver con franquicias ni con tus ganancias. Es un tributo anual por existir como corporación en ese estado. Lo pagas igual si ganaste un millón, si ganaste cero o si nunca abriste la cuenta bancaria.
Tampoco es una multa. Una multa castiga que hicieras algo mal; esto es el impuesto en sí, calculado con una fórmula que probablemente nadie te explicó. Conviene tenerlo claro porque cambia qué se puede hacer: una multa se pide que la perdonen, un cálculo se corrige.
De dónde sale el número: las acciones que autorizaste
Cuando se constituye una corporación hay que declarar cuántas acciones queda autorizada a emitir. No cuántas emitiste: cuántas podría emitir. Muchas plantillas de constitución ponen por defecto 10 millones, porque es lo que usan las startups que planean levantar capital y repartir acciones entre socios, inversionistas y empleados.
Si tu empresa no es eso —si son uno o dos dueños y nunca vas a repartir acciones— ese número no te dio ningún beneficio. Pero sí determina el impuesto. El primer método de cálculo, el Authorized Shares Method, está en el 8 Del. C. §503(a)(1) y dice, textual:
“where the authorized capital stock exceeds 5,000 shares, but is not more than 10,000 shares, $250; and the further sum of $85 on each 10,000 shares or part thereof”.
Traducido: 250 dólares por las primeras 10.000 acciones, y 85 dólares más por cada bloque de 10.000 que venga después. Con 10 millones de acciones autorizadas la cuenta queda así:
| Tramo | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Primeras 10.000 acciones | Monto fijo del §503(a)(1) | $250 |
| Las 9.990.000 restantes | 999 bloques de 10.000 × $85 | $84.915 |
| Total del año | Por el método de acciones autorizadas | $85.165 |
Ese es el cobro. No lo generó tu actividad: lo generó una casilla.
La frase de la ley que casi nadie lee
Acá está lo que cambia todo, y está en la primera línea del §503(a). La corporación paga “whichever of the applicable amounts prescribed by paragraphs (a)(1) and (a)(2) of this section is the lesser”.
El menor de los dos. La ley no te obliga a pagar por acciones autorizadas: te obliga a pagar el más barato de dos cálculos posibles. El método caro es solo uno de ellos.
Porque el segundo método necesita datos que solo tú tienes, y si no se los das, la ley manda usar el primero. El §503(b) lo dice sin rodeos: si la corporación no presenta, junto con su informe anual, una declaración con “the number of shares of each class of stock actually issued” y “the amount of the total gross assets”, entonces “it shall pay a franchise tax for such year computed in the manner prescribed by paragraph (a)(1)”. El cobro alto no es un castigo: es lo que pasa por omisión.
El segundo método, en cristiano
El Assumed Par Value Capital Method del §503(a)(2) mira el tamaño real de la empresa en vez de su papelería. La idea, sin la letra chica: se toma el valor de los activos de la empresa, se divide por las acciones efectivamente emitidas, y ese resultado se multiplica por las acciones autorizadas. Sobre esa base se cobran 400 dólares por cada millón.
La consecuencia práctica es la que importa: una empresa chica, con pocas acciones emitidas y pocos activos, cae al piso de la escala. Y ese piso lo fija el §503(c): por este método el impuesto “in no case shall be… less than $400”.
De 85.165 a 400 no hay ninguna astucia: son los dos métodos que la misma ley ofrece, y el derecho a pagar el menor está escrito en el §503(a). Lo que hay que hacer es entregar los datos que el §503(b) pide.
Me llegó ese cobro, entonces voy a pedir que me lo perdonen
Se puede pedir la condonación de una multa o de un interés, pero esto no es una multa: es el impuesto calculado con el método que se aplica por defecto cuando faltan datos. El camino no es pedir perdón, es presentar el informe anual con las acciones emitidas y los activos totales para que el cálculo se haga por el otro método. Si además el informe iba atrasado, la multa y los intereses del atraso sí son otra cosa y se suman aparte.
Si lo que querías era una LLC
Mucha gente que termina con una corporación en Delaware en realidad quería lo otro. La diferencia, en este punto concreto, es grande: una LLC de Delaware no calcula nada. El 6 Del. C. §18-1107(b) dice que toda LLC doméstica “shall pay an annual tax … in the amount of $400”. Monto fijo, sin acciones, sin fórmula, sin informe anual que llenar mal.
| Corporación (Corp) | LLC | |
|---|---|---|
| Cuánto paga al estado | El menor de dos cálculos. Mínimo $175 o $400 según el método; tope $200.000 | $400 fijos |
| De qué depende | De las acciones autorizadas, las emitidas y los activos | De nada: es el mismo monto para todas |
| Qué presenta | Informe anual con acciones emitidas y activos totales | Solo el pago de la tasa anual |
| Riesgo de sorpresa | Alto si nadie revisó las acciones autorizadas | Ninguno por este concepto |
Esto no significa que la LLC sea mejor para todo el mundo: hay razones reales para constituir una corporación, sobre todo si vas a levantar inversión. Significa que la estructura tiene que elegirse por lo que vas a hacer, no por lo que se repite en internet. Si quieres ver el otro lado, tenemos una guía sobre la LLC en Delaware y otra sobre cómo se abre una LLC desde Latinoamérica.
Qué mirar hoy en tus papeles
Tres datos, y están todos en documentos que ya tienes.
- Cuántas acciones autorizó tu certificado de incorporación. Es la casilla que manda. Si dice 10.000.000 y son dos socios sin inversionistas, ahí está el origen del número.
- Cuántas acciones emitiste de verdad. Suele ser un número chico. Es el dato que el §503(b) pide y que casi nadie entrega.
- Qué informe anual presentaste. Si se envió sin la declaración de acciones emitidas y activos totales, el cálculo salió por el método caro aunque correspondiera el otro.
Con esos tres datos ya sabes si el cobro que te llegó era el que correspondía o el que se aplica por omisión.
Lo que esta guía no hace
Explica qué dice la ley de Delaware y cómo se lee, con el texto a la vista. No es asesoría legal, tributaria ni contable, y no reemplaza a tu contador ni a tu agente registrado. Los montos que aparecen son los que fija la propia ley, no una cotización: lo que te corresponda pagar depende de tus acciones autorizadas, tus acciones emitidas y tus activos, y de si el informe anual está al día. Tampoco describe el procedimiento de corrección ni de enmienda del certificado, que se resuelve caso a caso.
¿Te llegó un cobro de Delaware que no entiendes?
Agenda un diagnóstico gratuito. Revisamos tus acciones autorizadas, qué informe anual se presentó y por qué método quedó calculado tu impuesto.
Agendar diagnóstico gratuito →
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Delaware Franchise Tax?
Es un impuesto anual que cobra el estado de Delaware por existir como sociedad ahí, sin relación con tus ventas ni tus ganancias. En una corporación se calcula con una fórmula basada en las acciones; en una LLC es un monto fijo de $400 al año (6 Del. C. §18-1107(b)).
¿Por qué me llegó un cobro de decenas de miles si mi empresa no facturó nada?
Porque el cálculo por defecto mira las acciones que autorizaste, no lo que vendiste. El 8 Del. C. §503(a)(1) cobra $250 hasta 10.000 acciones y “the further sum of $85 on each 10,000 shares or part thereof”. Con 10 millones de acciones autorizadas eso da unos $85.165 al año, aunque la empresa esté sin movimiento.
¿Se puede bajar ese monto?
La propia ley ofrece dos métodos de cálculo y el §503(a) manda pagar “whichever … is the lesser”, el menor de los dos. El segundo método, el Assumed Par Value Capital, mira las acciones emitidas y los activos reales, y en una empresa chica suele caer al mínimo de $400 que fija el §503(c). No es un descuento: es el otro cálculo que la ley permite.
¿Por qué Delaware me cobró por el método caro?
Porque el otro método necesita datos que debes entregar tú. El §503(b) establece que si la corporación no presenta junto con su informe anual una declaración con las acciones efectivamente emitidas y los activos brutos totales, paga con el cálculo del §503(a)(1). El cobro alto es lo que ocurre por omisión, no un castigo.
¿Es una multa?
No. Es el impuesto en sí. Las multas e intereses por presentar el informe anual fuera de plazo existen y se suman aparte, pero son un concepto distinto del franchise tax.
¿Cuánto paga una LLC de Delaware?
Un monto fijo. El 6 Del. C. §18-1107(b) dispone que toda LLC doméstica pague un impuesto anual de $400, sin fórmula ni acciones de por medio. Cada serie registrada paga $100 adicionales.
¿Conviene abrir en Delaware?
Depende de qué vayas a hacer, no de lo que se repita en internet. Delaware tiene ventajas reales en derecho societario y es el estándar para levantar inversión, y también tiene costos anuales y obligaciones propias. Lo que esta guía muestra es un costo concreto que aparece cuando se elige la forma societaria sin mirar sus consecuencias.
Aviso legal. BUP GLOBAL LLC es una empresa privada de servicios de formación y gestión empresarial. No somos un despacho de abogados ni una firma de contadores, y no estamos afiliados al IRS, al SII ni a ninguna Secretaría de Estado. Esta guía describe normas vigentes a la fecha indicada y puede quedar desactualizada. Nada de lo que contiene es asesoría ni recomendación para un caso particular; toda decisión sobre tu situación corresponde a un profesional habilitado que la revise con tus antecedentes. BUP Global no asume responsabilidad por decisiones tomadas a partir de este contenido.